主表本期应补（退）税额为负数？报不得增值税？一小招轻松解决！

主表本期应补（退）税额为负数

报不得增值税，一小招轻松解决！

【资料图】

情况是这样的，我们小规模纳税人申报增值税时，打开主表，然后经常会看到主表的第22栏本期应补（退）税额为负数，在保存表格时，保存到增值税及附加税费申报表附列资料（二）（附加税情况表）的时候保存不了，提示“第一行增值税税额应大于0”。

图1：主表的第22栏本期应补（退）税额为负数

图2：附加税费情况表增值税额为负数保存不得

像这样的情况是申报不得增值税的！下面小编就和大家一起学习一下像这样的情况如何解决吧！

一、出现这种情况的可能原因及如何避免

1、企业有在本季度有代开过增值税专用发票，并预缴了增值税！企业代开专用发票是最经常遇到像以上主表的第22栏本期应补（退）税额为负数情况的。企业可以自助申领开具专票，这样就可以避免出现以上问题。现在数电发票都涵盖专票和普票，申请开通数电发票自助开票也是一个解决办法。

2、电子税务局系统带出的数据错误！有时候系统也可能带出错误的数据。可以试着刷新或者退出系统再次查看主表数据！

3、往期增值税申报数据错误，遗留问题所致！以前申报的时候存在数据错误，特别是涉及交税这一块的数据！解决办法就是返回申报错误的所属期进行更正申报。

二、本期应补（退）税额为负数如何申报

小编在这里举个栗子：小编的企业“税月如说”公司是小规模纳税人，在申报增值税时，打开增值税申报表主表第21栏本期预缴税额为 16.16， 第22栏本期应补（退）税额显示为 -16.16， 但实际上小编公司本季没有开过普票，也没有代开过任何专票，也未预缴过任何增值税，收入为0！像这种情况如何申报？

图3：本期预缴税额16.16、本期应补（退）税额-16.16

1、先换算数据填表格申报

这种情况下要申报得增值税，就得先承认系统带出的本期预缴税额16.16的数据是对的，然后我们就按系统本期预缴税额为16.16的数据去推算出对应开专票的不含税销售额，并填入对应的专票栏次（也就是主表的第2栏），最终把表主表第22栏本期应补（退）税额变成 0 （当然主表第22栏的数据是系统自动带出的，不能手动输入）。现在小规模增值税征收率3%减按1%征收，相当于现在增值税的税率为1%，本期预缴税额为16.16元，换算回去，那本期的专票不含税收入为1616元，本期增值税的减征额为32.32元。

不含税销售额=增值税税额/税率=16.16/1%=1616

增值税减征额=1616*2%=32.32

换算出不含税销售额1616元后，我们就把这个数据填入主表的第2栏增值税专用发票不含税销售额这里；换算出的增值税减征额32.32后，我们就将它填入主表第16栏本期应纳税额减征额这里，然后保存。这时回到主表我们看到本期应补（退）税栏次显示为0了。

图4:换算出的不含税销售额1616元填报

图5：增值税减征额32.32填报、本期应补（退）税栏次显示为0

保存到增值税减免税申报表时，减征额32.32填入如下图相应框框。然后就可以保存回到主表按正常申报了。

图6：增值税减征额在增值税减免税申报表填报

2、再紧跟着更正错误申报

申报完以后，要回到电子税务局主页找到“申报错误更正”，去更正刚才申报的增值税，因为前面我们先是承认系统带出的数据是对的，但实际我们本期并没有任何收入和交过税。然后这里更正的话就得按我们实际的情况申报了，更正的主表里面基本都可以手动输入了，哪里数据不对，就手动修改输入成正确的数据就可以了。

图7：主页申报错误更正位置

三、小编后语

以上小编以没有任何销售额来举例，实际上很多企业是有销售额的，不过不管有没有销售额，遇到以上同样问题，都可以用以上的办法申报解决，万变不离其宗：先承认系统带出数据是对的—再安系统数据换算出对应销售额、减征额填入相应位置保存申报—最后更正申报。