作者：秦权
(资料图)
2023年5月31日
此文昨日已经发出，截止晚上有近3000的阅读量。但是由于我不熟悉订阅号的操作方法，误点了原创按钮，导致其他订阅号的朋友无法转发。因此删了重发，由于原文里有好些关注的朋友已经评论，而且评论内容很是精彩，此次删除重发将导致评论一同消失，对此我很诚挚的向这些朋友致歉。另外近日又发现几个公众号对上一文《如何成为一名税务高手》的转发，其中一个号是四川的，阅读人数达到8千多。至此此文已经突破45万，有15个微信公众号转发。但是在朋友发给我的私信中，我也发现包括此四川号在内的3个号，在转发过程中，掐头去尾，删去作者名字和简介，移花接木，私改文章题目。对此不道德的行为，我现在只是善意提醒，如果下次还是我行我素，小智私行，我将在新发文中点名。我虽从不看重版权，只求文章传播，有利世人，有利税法善行，但是凡事勿太过行，望善者善之。我不愿如此不适之为入吾眼心。望转发者记吾所言。
这篇文章只是我的个人见解，我在把它发出来之前，已经预料到它一定会引起巨大的争议和讨论。所谓仁者见仁 智者见智，大家都有自己的思考评判。百鸟争鸣百花齐放。互联网时代，大家有什么高见，欢迎发在评论区。大家共同思考共同进步。
5月18号，我在手机上仓促写了1000多字的小文《如何成为一名税务高手》（视频号、抖音、和微博发布都有1000字数限制），没想到十来天的时间，阅读人数就突破了44万人。其中微博40万，严颖@小颖言税的微博超过26万，我的微博@秦权说税超过14万。微信视频号和公众号4万人。有13个微信公众号进行转发。
这是我写税务文章传播量最大的一次。能对大家有所帮助，我还是很开心的，就当是抛砖引玉吧，希望更多的老师和税务同仁阐发观点，予以斧正。大家可以在视频号，微博和抖音里留言，我会非常认真的对待大家的问题。即使延迟回复。
在私下里的交流中，大家又提出了一些学习和实践中的共性问题。我想起了10年前，即 2013年秋天时，在扬州，我与当时北京市地税局一位处长朋友聊天时的话题。当时我把学习税务分成了6个阶段，今天再补充一些，作为《 怎样成为一名税务高手 》的姊妹篇吧。
第一阶段，起步 。刚刚参加工作，在大学有一定的理论基础。开始在最基本的工作岗位计算税款，申报纳税。平时会准备考试TA(税务师)或CPA(注册会计师)或者司法资格考试。初步与税务机关的基层人员联系。
但是也有很厉害的人，像我在中央财大带的研究生中，有个女孩叫景诗曼，她是央财本科保送本校读研。在研一第一学期，直接把TA和CPA的11门一次拿下，令人瞠目结舌。要知道，研一课程非常多，我记得有14门吧，每天作业都要写到凌晨一两点，每门课还要有6千到1万字的结课论文。有次我在北京东三环的中金公司见到她，她说老师，我已经6天5夜没有睡过觉了。极其自律极其艰苦。在德勤，我们郑州办公室2019年第一次招人，杜经伦也是中央财经大学毕业，之前在华为，他刚在德勤入职不久，就CPA和TA过了10门（在大学CPA过了一门）。TA是裸考，书都没有买。一年也是拿到两个证。武汉大学也有一个女同学，作为跨专业学生，2016年以427分高分通过司法试。2017年一次性通过注会六门，总分464.25。这些人都是极其优秀的，也是极个别的。他们已经远远超过了同龄人。记得参加央财第一学期的案例教学。都是关于上市公司，重组，跨境复杂业务的。大多数的人在刚参加工作，都是简单的计算、申报税款工作。
第二阶段，熟练 。大概在参加工作3年之后。这个时候，大部分人对税务工作已经很熟练了。有些人已经有CPA证或TA证。已经有了一定的职务，要么是公司的片区税务经理或子公司的财务经理。已经是公司的业务骨干。对本行业已经很熟悉。对企业所得税汇算清缴、研发费用加计扣除，土地增值税清算、海外税收抵免已经很熟练等单项工作已经很熟练。会清楚知道起征点、免税额、扣除标准等点式税务问题的实质差异。
在平时，他们也会与主管税务机关有熟练正常的来往。具有正常应对纳税评估、税务稽查能力。个别人还会与税政部门有正常的业务来往。
如果在税务局，税政、稽查、征管，税务所，也已经是骨干。在中介亦是如此。单项工作都很熟悉。
第三，中流砥柱 。这个阶段，大概在从事税务专业工作8到10年之后。如果在企业，可能是税务总监或者财务总监。对企业所在的行业特点、商业模式、整体税负、上下游产业链的税务控制、资产重组税务设计、对赌税务、股权架构调整税负重大事项很是熟悉。对合伙、信托、资产计划各种形式的税务也很了解。清楚了解各省各地的税收优惠、财政返还政策，对利息的税务利用、国际转让定价、国内转让定价都熟练、合理安排应用。对重要税务事项的法律条文、文件条款都很熟悉。这个时候，能熟练应对大型海内外重组、IPO上市、企业集团股权调整、海外税务、重大税务稽查、事项。与各级税务机关的业务部门保持健康、畅通的沟通渠道。已经是非常全面的人才专家。
税务机关和中介人员也是如此。税务机关的税政由于是分税种管理，某人可能对某个税种熟悉，征管部门对系统熟悉。相对来说，国地税合并之后，稽查更有利于综合、有深度高层次人才的培养。这个时候，优秀人员大部分会担任一定的领导职务。
第四，思考 。这个阶段大概是是从事税务工作15年之后。人到中年，事业家庭都是关键阶段。能仍然从事税务工作的已经很少，如果能从事，往往都在中介或者大学。我们不再在纠结那些抠字眼的法律条文，而是从思考税种税制立法目的去着眼问题的解决。可以找出税法的漏洞，也知道应该怎么去补这个漏洞。如现行房产税的不合理在于同是处于繁华区的自用房产，由于建造年代的不同，导致税负不同。土地使用税的等级交叉地，一条马路之隔，就会导致税负巨大差异。会清楚知道累进税率的跳点，会知道税务机关要求视同销售、实质重于形式征税的同时，纳税人同时也可以要求实质重于形式进行税务扣除。会积极参与税收立法，有强烈的社会责任感和自我使命感。
税是一个国家的核心。每个企业都有一个隐形股东，它用提供公共服务的方式投资入股，享受25％的分红。它也可以让利，只分15%。每个王朝的灭亡并不是统治阶级腐败无能、横征暴敛。深层次的原因都是征税权的丧失。王朝后期，财产高度集中在个别人手上，这些人又都是政策制定者。导致国家不敢向有钱人征税。但是穷人又没有钱。拼命地向穷人征税，导致官逼民反，王朝灭亡。中国历史上的三武灭佛也是，僧侣占有大量田产不纳税，导致土地兼并，或者大量的田主将田产挂在寺院名下。后来的禅宗兴起，提出“一日不作一日不食”与这也有很大的关系。世界几千年税改，就是人头税与财产税的斗争史。有钱人总想把税变成人头税，穷人总想把税变成财产税。雍正的摊丁入亩之所以伟大就在这里，以财产定税。就像我们的个人所得税，因为没有建立定期通货膨胀税务指数调整，会导致过几年，缴纳个税的人数越来越多。同样，大家在指责证券法对财务造假顶格只罚50万元感觉很不公平时，也是这么一个因素。因为几十年前50万元也是一个天文数字。凡是定额税率，多年不调整，由于通货膨胀的因素，纳税人也会越缴越少。
税的核心永远是两个，一个是税基，一个是税率。18个税种交替复杂，其专业度，也只有中医的君臣佐使、六经辩证与它相比。然而正因为税务的专业度很高。它处于经济运行的分配环节。它既能满足我们对自身价值实现的专业探索。又能给我们提供必要的生活条件。
当今世界一直在变，只是每一天变化很微小，我们没有觉察。等到我们感觉不适、陌生时。它已经走得很远了。要终身学习，走在时代前列，也就是永远保持24岁的心态和思维方式。永远与年轻人在一起。
80年代时，只要是加入生产企业财务，收入就很好。九十年代，只要进入外企，就很好。2003年之后，只要是进入资源类、地产、金融、互联网类，就很好。2021年之后，已经是新的风口，直播、短视频如日中天。识时达务，寻踩风口。所以周围的地产财税朋友不必沮丧，一个时代已经过去了。毕竟地产和金融实质上都是虚拟经济（个人观点）。我觉得加强学习，改变自己、追随大势才是王道。否则理智看待也是好。毕竟有潮涨就有潮落。花无百日红人无千日好。
苦难守恒定律告诉我们：人一生的苦是守恒的，你不肯苦上一阵子，就可能会苦一辈子。学税务和中医一样的苦。但是一旦你体会到其中的乐趣，就会一技在手，走遍世界。在移动互联、直播带货的今天，传统的税收体系和企业架构正在退化，新的体系正在建立。税务属于专业咨询，而专业咨询最重要的是个人不被复制的能力，也就是不被机器、人工智能和他人模仿的能力。咨询的客户来源是互联网，不仅仅是你所在的社区和城市。个人小型团队完全可以快速提供，免去大企业的复杂模式。中国需要建成欧美小时计费咨询收费模式，咨询是建立在几十年的艰苦学习和实践基础上，是高智商，不是低水平的体力劳动。但是前提是技术硬，沟通能力强。
我在朋友圈和视频号上给大家承诺过，今后每周给大家做一次免费税务知识经验分享直播，欢迎大家关注我的微信视频号、抖音号、微博号和圃田春晓公众号，直播之前我会提前预告。等我熟练之后，邀请更多的专家学者给大家一起做公益分享。
我这人凡事道其大概，不喜欢精益求精。《黄帝内经》言，知其要者，一言而终。不知其要，流散无穷。授识不如授术，授术不如授法，授法不如授道。删繁就简三秋树，立异标新二月花。易者，日月二字组合，变易，简易，不易道也。避税是化简为繁，瞒天过海，反避税则是化繁为简、剖瓜分豆。我是本意如此，奈何法浅技拙，未能达道。望大家谅解。
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